Zvyšovanie DPH: Ako ovplyvní život ľudí, živnostníkov a firiem?

Od 1. januára 2025 čaká Slovensko významná zmena v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH). Táto reforma zahŕňa zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %, zatiaľ čo na vybrané základné potraviny sa sadzba zníži z 10 % na 5 %. 

Opatrenia, ktoré vláda prezentuje ako snahu o konsolidáciu verejných financií, budú mať široký dopad na ceny tovarov a služieb, ako aj na fungovanie podnikateľského prostredia.

Prečo prichádza k zmene DPH?

Slovenská vláda čelí dlhodobým výzvam v oblasti verejných financií, pričom fiškálne problémy sa ešte viac prehĺbili v dôsledku pandémie COVID-19, inflácie a energetickej krízy. 

Zvýšenie základnej sadzby DPH je súčasťou konsolidačného balíka, ktorého cieľom je znížiť rozpočtový deficit a zvýšiť príjmy štátu. Zníženie sadzby DPH na vybrané potraviny má zároveň zmierniť dopady na nízkopríjmové domácnosti.

Ceny však porastú pre všetkých, keďže zvýšená DPH sa týka napríklad aj služieb. Napríklad operátori už oznámili zvyšovanie cien služieb o 3%. Ako prvé zvýšenie oznámilo O2, ale ceny budú meniť všetci operátori. 

Dopad na bežných spotrebiteľov

Zmeny v DPH sa prejavia najmä v prípade nákupov v obchodoch. Ceny totiž neporastú len u tovarov, ktoré kupuje raz za čas ako je napríklad elektronika. Ceny pôjdu hore napríklad aj v prípade oblečenia a drogérie. 

Zvýšenie cien elektroniky a iných tovarov

Zvýšenie základnej sadzby DPH na 23 % sa premietne do cien väčšiny tovarov. Kategórie ako elektronika, oblečenie, kozmetika či domáce potreby sa stanú drahšie, čo môže mať negatívny dopad na spotrebiteľské správanie.

• Elektronika: Ak dnes kúpite notebook za 1 000 €, jeho cena pri zvýšenej sadzbe DPH môže vzrásť na 1 025 €.
• Oblečenie: Tričko za 20 € môže po zvýšení DPH stáť 20,50 €.

Dopad na služby

Služby, ako internet, telefonovanie alebo káblová televízia, budú takisto drahšie. Napríklad:

• Internetové pripojenie s mesačným poplatkom 30 € bude stáť 30,75 €.
• Rodinný telefónny paušál za 50 € mesačne zdražie na 51,25 €.

Pre rodiny s priemernými príjmami to môže znamenať zvýšenie mesačných nákladov o 10 až 20 € mesačne, čo sa pri ročnom súčte vyšplhá na 120 až 240 €. Vyššie ceny však čakajú domácnosti aj v prípade elektroniky, plynu alebo tepla. Tam navyše každý rok prichádza k zvyšovaniu cien. 

Zníženie DPH na potraviny a jeho reálne dopady

Znížená sadzba DPH vo výške 19% bude platiť na väčšinu potravín. Na niektoré vybrané potraviny potom bude platiť znížená sadzba DPH vo výške 5%. Táto DPH sa bude uplatňovať aj na knihy, časopisy a noviny a to vrátane ekníh. Nižšia DPH bude platiť aj na učebnice, ktorá by mohla pomôcť rodičov pri nákupe učebníc pre deti aj pre školy.  

Ceny smerom nadol by mohli ísť aj v lekárňach, kde sa DPH zníži z 10% na 5%. Zmena DPH sa dotkne aj ubytovacích zariadení, kde DPH rovnako klesne na 5%. V prípade reštaurácií bude situácia komplikovanejšia – na jedlá sa bude vzťahovať DPH vo výške 5%, na nealko nápoje potom 19% a na alkoholické nápoje bude sadzba Dph 23%.

Znížená sadzba DPH vo výške 19% potom bude platiť aj na elektrickú energiu. Ostatné energie však budú vo zvýšenej sadzbe 23%. Radosť zo zvyšovania DPH nebudú mať napríklad ani kúpaliská, pre ktoré bude platiť rovnako 23% sadzba DPH.  

Ktoré potraviny sa dotknú zníženia DPH?

Znížená sadzba DPH na 5 % sa bude týkať základných potravín, ako sú:

• Rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté), čerstvé, chladené alebo mrazené – len rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté) zo sladkovodných rýb okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00, čerstvé alebo chladené. 
• Zemiaky, čerstvé alebo chladené. 
• Mäso a jedlé droby z hydiny položky 0105, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso a jedlé droby z domácej hydiny, čerstvé alebo chladené. 
• Kapusta, karfiol, kaleráb, kel a podobná jedlá hlúbovitá zelenina, čerstvé alebo chladené. 
• Chlieb, sladké pečivo, koláče, sušienky a ostatné pekárske výrobky, tiež obsahujúce kakao; hostie, prázdne oblátky druhu vhodného na farmaceutické účely, oblátky na pečenie, ryžový papier a podobné výrobky – len čerstvý chlieb podľa osobitného predpisu a len čerstvé pečivo podľa osobitného predpisu v hmotnosti 40 g až 50 g. 
• Cibuľa, šalotka, cesnak, pór a ostatná cibuľová zelenina, čerstvá alebo chladená. 
• Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené. 
• Prírodný med. 
• Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo chladené, okrem mäsa z divých oviec a kôz. 
• Uhorky šalátové a uhorky nakladačky, čerstvé alebo chladené. 
• Jablká, hrušky a duly, čerstvé. 
• Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené, okrem mäsa z divých hovädzích zvierat. 
• Ryby, čerstvé alebo chladené, okrem rybieho filé a ostatného rybieho mäsa položky 0304 – len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00. 
• Cmar, kyslé mlieko a smotana, jogurt, kefír a ostatné fermentované alebo acidofilné mlieko a smotana, tiež zahustené alebo obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá alebo ochutené alebo obsahujúce pridané ovocie, orechy alebo kakao. 
• Syry a tvaroh – len ovčia bryndza podľa osobitného predpisu. 
• Hlávkový šalát a čakanka – čerstvé alebo chladené. 
• Ostatná zelenina, čerstvá alebo chladená. 
• Maslo. 
• Rajčiaky, čerstvé alebo chladené. 
• Ostatné mäso a jedlé mäsové droby, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso a jedlé droby z domácich králikov, čerstvé alebo chladené.
• Strukoviny, lúpané alebo nelúpané, čerstvé alebo chladené. 
• Mlieko a smotana nezahustené ani neobsahujúce pridaný cukor ani ostatné sladidlá – len mlieko. 
• Šťavy ovocné (vrátane hroznového muštu) a šťavy zeleninové, nekvasené a neobsahujúce pridaný alkohol, tiež obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá – len šťavy bez pridaného cukru alebo šťavy s pridaným cukrom maximálne 5 g na 100 ml. 
• Živé ryby – len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 00.

Tieto produkty tvoria podstatnú časť výdavkov na potraviny v mnohých domácnostiach, a preto je zníženie DPH vítané. Otázne však je ako obchodníci na zníženie DPH zareagujú. 

Zníženú DPH totiž nemusia premietnuť automaticky do zníženia ceny. Naopak ceny môžu ostať rovnaké alebo môžu dokonca stúpnuť a obchodníci zníženú DPH využijú na zvýšenie svojich ziskov. 

Očakávaný pokles cien

Zníženie DPH by malo znížiť ceny týchto produktov. Napríklad:

• Kilogram bravčového mäsa, ktorý dnes stojí 10 €, môže klesnúť na 9,52 €.
• Liter mlieka za 1,20 € by mohol stáť 1,14 €.

Dôležitým faktorom však bude, či obchodníci toto zníženie premietnu do cien pre spotrebiteľov. Podľa skúseností z minulosti môžu niektoré reťazce ponechať časť úspor vo svojich maržiach, čím sa efekt na konečné ceny môže zmierniť.

Dopad na podnikateľské prostredie

Zmeny v DPH však nemajú vplyv len na bežných spotrebiteľov, ale aj na podnikateľov a firmy. Aj pre nich môžu byť niektoré služby drahšie a to môže znamenať ďalšie zvyšovanie cien a opätovné naštartovanie inflácie. 

Živnostníci a malé podniky

Pre živnostníkov a malé podniky zvýšenie DPH znamená vyššie administratívne a finančné zaťaženie. Podnikatelia, ktorí poskytujú služby alebo predávajú tovar, budú nútení zvýšiť ceny, aby pokryli vyššie daňové zaťaženie. To môže viesť k zníženiu dopytu po ich produktoch a službách.

Veľké firmy

Pre väčšie firmy, najmä v oblasti maloobchodu, bude dôležité správne komunikovať zmeny cien zákazníkom. Ak napríklad maloobchodná sieť predáva elektroniku, bude musieť prehodnotiť svoju cenovú politiku tak, aby zostala konkurencieschopná. Firmy tiež môžu čeliť výzvam pri implementácii nových sadzieb DPH do svojich systémov.

Porovnanie so zahraničím

Každý štát k výške DPH pristupuje individuálne. Pre DPH neexistujú žiadne spoločné európske pravidlá. Zvýšenie DPH v jednej krajine tak neovplyvňuje iné krajiny v EÚ. 

Sadzby DPH v iných krajinách EÚ

Sadzba DPH na Slovensku bude po zvýšení na 23 % patriť k vyšším v rámci Európskej únie. Pre porovnanie:

• Česká republika má základnú sadzbu 21 %,
• Rakúsko 20 %,
• Poľsko 23 %.

Slovenská sadzba sa tak vyrovná Poľsku, ale zostane nižšia ako v Maďarsku, kde základná DPH dosahuje až 27 %.

Dopady na konkurencieschopnosť

Zvýšenie DPH môže oslabiť konkurencieschopnosť slovenských podnikateľov, najmä voči českým a rakúskym firmám, ktoré majú nižšie sadzby. To môže ovplyvniť cezhraničný obchod, keďže spotrebitelia môžu vyhľadávať lacnejšie produkty za hranicami.

Možné reakcie spotrebiteľov a firiem

Zvýšenie DPH na 23% môže znova roztočiť inflačný kolotoč na Slovensku a môže znamenať zvýšenie inflácie. Tento efekt by však mal byť len dočasný, keďže sa očakáva ustálenie cien. Napríklad analytici NBS očakávajú, že sa Slováci so zvýšením DPH vyrovnajú. 

Spotrebiteľské správanie

Vyššie ceny môžu viesť k zmene nákupných návykov. Spotrebitelia môžu začať viac porovnávať ceny alebo hľadať alternatívy, napríklad lacnejšie značky. Zároveň sa očakáva zvýšený dopyt po potravinách so zníženou DPH, čo môže spôsobiť tlak na dodávateľské reťazce.

Stratégie firiem

Firmy budú musieť hľadať spôsoby, ako zmierniť dopad zvýšenej DPH na zákazníkov. Možnými stratégiami sú:

• Optimalizácia nákladov,
• Ponuka zliav a akcií,
• Zvýšenie efektivity procesov.

Firmy sa navyše budú musieť vyrovnať s vyšším daňovým zaťažením, ktoré spôsobí aj zavedená transakčná daň. Tú firmy budú platiť od apríla budúceho roka z každej transakcie. 

Analýza: Finančný dopad na priemernú domácnosť

Zmeny v DPH budú znamenať zníženie nákladov na potraviny alebo lieky. Naopak zvýšenie DPH bude znamenať rast nákladov pre domácnosti. Priemerná slovenská domácnosť vynaloží mesačne približne 1 200 € na rôzne výdavky, z toho:

• 400 € na potraviny,
• 200 € na služby (internet, telefón, energie),
• 100 € na elektroniku a domáce potreby,
• 500 € na ostatné výdavky.

Predpokladané zmeny výdavkov:

1. Potraviny: Zníženie DPH môže priniesť úsporu 10 – 20 € mesačne na základných potravinách. Na druhú stranu treba rátať s vyššími výdavkami v ostatných kategóriách o asi 10 € mesačne. 
2. Služby: Zvýšenie DPH pridá k mesačným nákladom približne 5 €.
3. Elektronika a iné: Pri veľkých nákupoch, ako je nový televízor, sa cena zvýši o desiatky eur. Podobne cena vzrastie napríklad pri nákupe nového auta alebo nábytku. 

Výhľad do budúcnosti

Reforma DPH prichádza v čase, keď inflácia na Slovensku stále zostáva nad priemerom EÚ. Hoci zvýšenie DPH na 23 % môže pomôcť stabilizovať verejné financie, spotrebitelia aj podnikatelia budú musieť čeliť vyšším nákladom.

Kľúčovým aspektom úspechu tejto reformy bude efektívna kontrola zníženia cien základných potravín, aby sa zabezpečilo, že úspory sa dostanú k spotrebiteľom. Vláda by mala intenzívne spolupracovať s obchodníkmi a výrobcami, aby minimalizovala možné špekulácie a manipulácie s cenami.